土地の相続税はいくらになる？計算式は？

人生の中で相続をする機会はさほど多くないため、相続に関する知識は中々縁遠いものです。中でも、土地に関する相続は、皆様の多くが経験します。しかし、制度が難しいです。この記事では、土地を相続した際にかかる税金について説明します。

■土地の相続税の評価方法
相続税の財産評価は、原則時価によって行われます。しかし、土地については、路線価方式と倍率方式という少し異なる方法で評価が行われます。

■路線価格方式
国税庁によって路線価が定められている地域では、路線価方式によって土地の評価額を算出します。路線価とは、道路に面する標準的な宅地の1㎡当たりの価格のことです。路線価方式では、路線価に対して土地の面積をかけることで、評価額を計算します。
なお、この計算に使用される路線価は、道路ごとに定められているので、土地の正面、側面、裏面の前の道路の路線価に対し、それぞれ補正率という国税庁が地区ごとに定めた割合をかけて算出し、それらを合計して、土地の面積にかけて算出します。

■倍率方式
路線価が定められていない地域では、倍率方式によって土地の評価額を算出します。その土地の固定資産税評価額に、国税庁が地域ごとに定める一定の倍率をかけて求めます。一般的に、倍率方式のほうが、路線価格方式よりも土地評価額が安くなる傾向にあります。

■路線価格方式、倍率方式双方の注意点
路線価格方式、倍率方式ともに被相続人が亡くなった年月の路線価、倍率を使わなければならないことに注意してください。

土地の相続税は、以上のように求められています。そして、土地の相続税を節約するためには、この評価額を算出する過程がとても大事であり、この評価額を抑えることが重要です。土地の相続税を少しでも安く抑えたい方は、税理士など税の専門家へ土地の評価を抑える方法について、相談してみることも考えてみてください。

岡田税理士事務所は、名古屋市、一宮市、稲沢市、日進市を中心に愛知県、岐阜県、三重県で幅広く活動しています。

土地の相続税に関してなど、相続に関してお困りの際は、ぜひ岡田税理士事務所にご相談ください。